Россия

Какие налоги с продажи криптовалют должны платить россияне

В 2020 году курс биткоина вырос в несколько раз и в отдельные дни приближался к $ 30 000, не отстают от биткоина и другие криптовалюты. В связи с этим на этот рынок выходят много новых игроков: кто-то занимается майнингом, кто-то пытается заработать на росте курса.

Но, получая доходы, нужно помнить и о налогах. Вот, что нужно знать обычному участнику криптовалютного рынка, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговиками.

Как сейчас облагаются налогами операции с криптовалютами

На сегодня (февраль 2021 года) статус криптовалют в целях налогообложения однозначно не определён. Во вступившем в силу с 01.01.2021 года законе «О цифровых финансовых активах» не прописан порядок уплаты налогов с доходов от операций с криптовалютами.

Законопроект № 1065710-7, который должен внести изменения в НК РФ, касающиеся криптовалют, пока не прошёл даже первое чтение в Госдуме.

По этой причине сейчас для физических лиц, которые зарабатывают на рынке криптовалют, есть только один действующий официальный документ о порядке уплаты НДФЛ — письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-04-07/33234.

В этом письме налоговики фактически приравняли криптовалюты к имуществу и рекомендуют при расчёте НДФЛ руководствоваться пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, то есть владелец криптовалюты должен заплатить налог с разницы между ценой продажи и затратами на покупку.

Пример:

Илья Комаров купил в июне 2019 года 0,5 биткоина за 4000 долл., что соответствовало 256 000 руб. по курсу ЦБ на тот момент. В декабре 2020 года Илья продал свои 0,5 биткоина за 15 000 долл. (1 130 000 руб.).

Значит, Илья должен по итогам 2020 года подать декларацию и заплатить НДФЛ с разницы между доходами и расходами:
НДФЛ = (1 130 000 – 256 000) х 13% = 113 620 руб.

Срок для сдачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год подаётся до 30 апреля 2021 года, для уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

Несмотря на то, что в письме Минфина об этом прямо не сказано, можно сделать вывод, что при операциях с криптовалютой допустимо применять и другие правила налогообложения имущества.

В частности, если криптовалюта к моменту продажи была в собственности налогоплательщика более 3 лет, то НДФЛ можно не платить (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Это значит, что если бы Илья из нашего примера купил биткоины не в 2019, а в 2015 году, то обязанности платить НДФЛ у него бы не возникло.

Также налогоплательщик может вместо вычета затрат на покупку применить фиксированный вычет в сумме 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Например, если бы Илья купил свои биткоины дешевле, чем за 250 000 руб., ему было бы выгоднее использовать фиксированный вычет, а не уменьшать доход за счёт затрат на покупку.

Но письмо № 33234 касается только операций купли-продажи и не затрагивает ситуацию, когда налогоплательщик получает доходы от майнинга криптовалют.

Майнинг можно считать услугой по предоставлению вычислительных мощностей, за которую налогоплательщик получает вознаграждение в виде криптовалюты (т.е. с точки зрения налоговиков в виде имущества).

В этом случае «обычному» физическому лицу придётся заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода от продажи криптовалюты.

Если бы Илья из нашего примера не купил, а «намайнил» свои 0,5 биткоина, то он должен был бы заплатить налог со всей суммы дохода:

НДФЛ = 1 130 000 х 13% = 146 900 руб.

Вычесть расходы, связанные с майнингом (покупку оборудования, электроэнергию и т.п.) имеют право только те, кто откроет ИП.

Также физические лица, которые занимаются майнингом, могут перейти на самозанятость. Учесть расходы в этом случае нельзя, но у самозанятости есть несколько преимуществ по сравнению с ИП:

  1.  Ниже налоговая ставка — 6% вместо 13%.
  2.  Не нужно платить обязательные страховые взносы.
  3. Нет отчётности.

Однако использовать самозанятость при купле-продаже криптовалют не получится, так как торговые операции на этом налоговом режиме запрещены.

Какие изменения предполагается внести в налогообложение криптовалют

Рассмотрим, что ждёт всех, кто работает с криптовалютами, если законопроект № 1065710-7 будет принят:

  1. Криптовалюты (по формулировке закона цифровые валюты) будут однозначно признаны имуществом для целей налогообложения. Пока это только подразумевается в разъяснении Минфина, а после принятия закона появится отдельный пункт в ст. 38 НК РФ.
  2. Необходимо будет сдавать специальную отчётность об операциях с криптовалютой, если сумма поступлений или расходов за год превысит эквивалент 600 тыс. руб. Отчитываться нужно будет ежегодно до 30 апреля. Если закон примут в 2021 году, то первый отчёт необходимо будет отправить до 30.04.2022. Важно понимать, что лимит в 600 тыс. руб. не означает, что при меньших оборотах не нужно платить налоги от операций с криптовалютами. Налогообложению подлежит любой полученный доход, даже если он составляет несколько тысяч рублей в год.
  3. За непредставление отчёта о криптовалютах будет предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб. За сдачу искаженных сведений сумма штрафа составит 10% от неуказанных в отчёте сумм поступлений или списаний криптовалюты (выбирается большая из сумм).
  4. Штраф за неуплату налогов с операций, связанных с криптовалютами, составит 40% от суммы недоимки. Сейчас в общем случае санкции за налоговые нарушения составляют 20% от суммы, повышенная ставка 40% применяется только в случаях, когда доказан умысел.

Кроме того, за нарушения порядка сдачи отчётности о криптовалютах может быть введена и уголовная ответственность. Это предусмотрено отдельным законопроектом, который Правительство сейчас готовит к передаче в Госдуму.

Уголовному преследованию предлагается подвергнуть тех, кто не отчитывался об операциях с криптовалютами два и более раза, если сумма оборотов за три года превысит крупный (15 млн руб.) или особо крупный размер (45 млн руб.).

Если поправки в УК РФ будут приняты, то виновному будет грозить до 4 лет лишения свободы или штраф до 2 млн руб.

Вывод

Исходя из действующих разъяснений Минфина, НДФЛ с доходов от купли-продажи криптовалют в 2020 году нужно платить по аналогии с реализацией имущества. Законопроект, который сейчас рассматривается в Госдуме, должен зафиксировать это положение в НК РФ.

Также с 2021 года будет введена обязательная отчётность об операциях с криптовалютами на сумму более 600 тыс. руб. в год. За нарушения порядка сдачи этой отчётности виновным будет грозить штраф, а при существенных объёмах (более 15 млн руб. за три года) — уголовное преследование.

Если читая статью у вас возник резонный вопрос о документах, подтверждающих расходы, что здесь следует обратиться к НК РФ, в соответствии с которым можно использовать любые документы, где есть сумма и дата. Были случаи, когда налоговая принимала скрины из личного кабинета на бирже.

Как налоговики будут их оценивать, предугадать сложно. Возможно, после принятия изменений в НК, когда криптовалюта будет однозначно признана имуществом, появятся и разъяснения по порядку документального подтверждения операций.

ICO telegram

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (2 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Загрузка...

Редактор. Директор по маркетингу. Криптоинвестор с 2015 года.

  1. Сергей

    06.03.2021

    Статья очень интересная, с тачки зрения человека не знающего ни чего о майнинге и торговле на биржах. Но вот вопрос как будут отслеживать тат самый майнинг и владение криптоактивами? Я беру майнеры в аренду на иностранном ресурсе,майню на западных пулах без регистрации, продаю на биржах в объемах не требуемых обязательной верификации и т.д. как меня будут вычислять налоговики? А при майнинге, торговле и выводе все площадки берут комиссию.ю получается, что я плачу своего рода налог.

    • Валерий Смаль

      06.03.2021

      Российское законодательство однозначно трактует любое получение дохода – гражданин обязан платить 13% налог с дохода. Доход это разница полученых средств и затрат. При майнинге и дальнейшем выводе в фиат ( а только тут возникает ответственность перед государством, если вы что-то купили за BTC налогов не будет) вы несете целый ряд затрат, которые уменьшают ваш доход. Дело за малым – документально докузать эти затраты в налоговой.

  2. Макс

    08.03.2021

    Не думаю, что люди должны платить налог с крипты, так как за что? Непонятно. ведь они вкладывают деньги в развитие своей фермы сами. И я считаю, что платить кому-то за это глупо!

  3. Дарья

    09.03.2021

    Везде одни налоги и сюда добрались.Раньше с криптовалют не платили.Когда закон примут,опять всё подорожает,как обычно.

  4. Сергей

    09.03.2021

    Да ,очень интересная тема,не согласен что криптовалюта должна полагаться налогом

  5. Николай Тихомиров

    09.03.2021

    Для рынка нововведения означают, что легальные владельцы криптовалюты будут платить налоги и не бояться каких-то юридических последствий своей деятельности, а также иметь право на судебную защиту!

  6. Алексей

    09.03.2021

    Я категорически против принятия закона налог на криптовалюту и так уже живем как в сказке, в право пойдешь заплати налог, в лево пойдешь заплати налог, прямо пойдешь попадешь в налоговую. Примеры указанные тут если крипта вырастит, а если ты купил за 4000 а продал за 2000 потому что цена упала налоговая тебе заплатит. Душат людей этими налогами.

  7. тим

    10.03.2021

    В этой старне мы будем платить налог на все, в том числе и на выгоду с роста крипты. От этого не куда не деться. Но как обычно россиянин найдет обходные пути).

  8. Григорий

    10.03.2021

    Ну, сам факт необходимости уплаты налога сомнения у меня не вызывает – как не крути, а гражданин получает доход, и порой весьма приличный. Почему добыча/продажа “обычного” золота должна облагаться налогом, а цифрового – нет? Где логика?
    Но дьявол как всегда в деталях. Если операции купли/продажи осуществляются где-то далеко в Сингапуре или США на тамошних биржах, так значит “имущество” реализуется там? И доход как бы образуется там, а не здесь? Спрашивается, куда платить? А если и “там” тоже спросят?
    По факту полагаю, счастливым обладателям криптовалютных активов не надо бежать впереди паровоза. Если суммы не слишком велики – пока ещё можно держать налоговиков в счастливом неведении. На помощь можно позвать различные ЭПС типа payeer , неверифицированные яндекс-кошельки, даже криптовалютные дебетовые карты. Хлопотно, но до поры будет работать. Ну, уж а десятков и сотен миллионов рублей – и НДФЛ заплатить не грех. Как при этом минимизировать налоги, нужно думать заранее. Тут автор даёт раскладку, думайте.

  9. Дмитрий

    11.03.2021

    Тут одно НО! Если подать декларацию о доходах! А если не подать? Налог от сдачи квартир не могут определить, а тут на крипту решили замахнуться! Не дождётесь! Через китайцев буду обналичивать!

    • Валерий Смаль

      11.03.2021

      Тоже вариант)) Главное чтоб фиат не на Сбер загонять))

  10. Виктория

    11.03.2021

    Согласно действующему законодательству, криптовалюта приравнивается к имуществу, следовательно, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. Хорошая, информативная статья, которая позволяет получить верное решение, чтобы не нарушить закон в этом направлении.

    • Валерий Смаль

      11.03.2021

      Спасибо за отзыв.)) Жаль, что в криптосообщетве в большей степени приобладает нигилизм

  11. Светлана

    12.03.2021

    Закон интересный, но настолько сырой и непродуманный. У меня такое впечатление, что те, кто писал этот закон имеют весьма смутное впечатление о криптовалюте. Кошельки анонимны. Если ко мне придет налоговая инспекция, в каком месте она будет искать у меня эту самую криптовалюту? Самое главное эту самую крипту заработать. Если на это мозгов хватит, значит уберечь ее от чьих-то зорких глаз, тоже должно получиться. Я не против уплаты налогов. Но у нас не совсем правильное налогообложение. Если человек заработал 3 копейки, то он должен государству рубль. А если миллиард долларов – то ему все должны, в том числе и государство!

  12. Борис

    19.03.2021

    Начиная с этого года налоговая пристально будет смотреть на все денежные поступления граждан, деньги нужны казне как никогда. Будьте внимательны. изучайте законодательство. Особенность наших налоговиков в том, что письмо отних может прдити через пару лет после поступления денег на счёт.

  13. Андрей

    26.04.2021

    Про освобождение от налогов после 3х лет интересное размышление. Т е если. Биток купил в 2016 (есть скрины) и продал в 2020 то по ФЗ ничего даже декларировать не должен?

Оставить свое мнение

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в Россия
Навальный
После ареста Навальному перечислили $ 120000 в биткоинах

На биткоин-адрес, принадлежащий лидеру российской оппозиции Алексею Навальному и его сторонникам, отправлено более $ 120 000. Фонд по борьбе с...

Закрыть